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個(gè)人所得稅「退補稅」正式開(kāi)始!個(gè)稅退稅最全指南來(lái)了??!

發(fā)布時(shí)間:2022-03-02
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一年一度的“個(gè)人所得稅年度綜合所得匯算清繳”退補稅終于(每年3月1日開(kāi)始)正式開(kāi)始啦~不知如何退稅,速跟小編的步伐來(lái)看!


2021年度個(gè)稅匯算清繳退稅實(shí)操,小編已為我們打工人備好,趕快行動(dòng)吧~

注:本文中的“匯繳”是匯算清繳的簡(jiǎn)稱(chēng)。


一、2021匯算清繳的辦理時(shí)間?


二、個(gè)人的匯算清繳是啥意思?


三、匯算清繳退補稅是咋算的?


四、需要辦“匯繳”的情況有幾種?


五、哪些情況會(huì )導致平時(shí)多繳稅?


六、哪些情況會(huì )導致平時(shí)少繳稅?


七、個(gè)人匯算清繳應該由誰(shuí)來(lái)辦?


八、匯算清繳的辦理方式有幾種?


九、2021年的匯繳有哪些新變化?


十、匯算清繳常見(jiàn)高頻問(wèn)題梳理


十一、如何預約辦稅?


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2021匯算清繳的辦理時(shí)間

咱們這些取得綜合所得的個(gè)人,辦理匯繳的時(shí)間是:3月1日-6月30日。以下有這幾個(gè)時(shí)間點(diǎn),可別暈哦!


今年匯繳多了預約機制,想在3月1號-15號辦的話(huà),要提前在“個(gè)人所得稅”APP上進(jìn)行預約,預約時(shí)間是2月16號-3月15日的每天早上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)。3月16號以后辦理,就不用預約了。


4個(gè)月的辦理時(shí)間,不著(zhù)急的小伙伴可以等16號之后再辦,著(zhù)急的看這里:

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個(gè)人的匯算清繳是啥意思?

個(gè)人的匯算清繳就是把您2021年一整年取得的勞動(dòng)收入(稅法中叫“綜合所得”,具體指工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費共4項)合并,在2022年3月-6月重新計算個(gè)稅,與您2021年平時(shí)預扣預繳的個(gè)稅比較,稅款多退少補。

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匯算清繳退補稅是咋算的?

2021年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專(zhuān)項扣除-子女教育等專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額


綜合所得:工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。


專(zhuān)項扣除:個(gè)人負擔的三險一金。


專(zhuān)項附加扣除:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人共6項支出。


其他扣除:個(gè)人繳付的企業(yè)年金和職業(yè)年金、有稅優(yōu)識別碼的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養老保險。


符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈是指:個(gè)人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈。


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需要辦匯繳的情況有幾種?

1、平時(shí)預繳交多了,想退稅的


2021年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。


2、年度超12萬(wàn)且補稅大于400的


2021年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補稅金額超過(guò)400元的。


3、取得綜合所得時(shí),支付方?jīng)]有預扣預繳個(gè)人所得稅的


因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成納稅年度內少申報或者未申報綜合所得的,應當依法據實(shí)辦理年度匯算。


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哪些情況會(huì )導致平時(shí)多繳稅?

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元,但平時(shí)預繳過(guò)個(gè)人所得稅的;


2、2021年度有符合享受條件的專(zhuān)項附加扣除,但預繳稅款時(shí)沒(méi)有申報扣除的;


3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,減除費用6萬(wàn)元、“三險一金”等專(zhuān)項扣除、子女教育等專(zhuān)項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的;


4、沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;


5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得,年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的;


6、預繳稅款時(shí),未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;


7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出,但預繳稅款時(shí)未辦理扣除的。


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哪些情況會(huì )導致平時(shí)少繳稅?

1、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金,預繳稅款時(shí)重復扣除了減除費用(5000元/月);


2、除工資薪金外,納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得,各項綜合所得的收入加總后,導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率。


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個(gè)人匯算清繳應該由誰(shuí)來(lái)辦?

1、自己辦(個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站自行申報)


2、單位辦(單位扣繳義務(wù)人集中申報)


3、請人辦(委托第三方專(zhuān)業(yè)機構申報)


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匯算清繳的辦理方式有幾種?

1、網(wǎng)絡(luò )申報:下載“個(gè)人所得稅”APP或通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報。


2、集中申報:可委托扣繳義務(wù)人,集中進(jìn)行申報。


3、委托申報:可委托第三方機構或個(gè)人辦理年度匯算清繳。4、郵寄申報:將所需材料郵寄給指定稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報。5、辦稅服務(wù)大廳:前往收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行申報。


【我們建議您:自己辦匯繳】

在手機上下載“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行操作,簡(jiǎn)單方便,強烈推薦!


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2021年的匯繳有哪些新變化?

變化1:提供年度匯算初期“預約辦稅”服務(wù)


凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人,可以在2月16號-3月15日的每天早上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)登錄手機“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行預約。3月16日以后,無(wú)需預約即可辦理。


變化2:同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得


同時(shí)取得這兩種所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報減除費用6萬(wàn)元、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復申報減除。


變化3:明確年度匯算期結束后的主管稅務(wù)機關(guān)


為方便納稅服務(wù)和征收管理,年度匯算期結束后,稅務(wù)部門(mén)將為尚未辦理申報的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。


變化4:辦理補稅


對于年度匯算需補稅的納稅人,年度匯算期結束后未足額補繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金,并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的,稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)行提示提醒,對提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改,對仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示,約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查,對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的進(jìn)行公開(kāi)曝光。


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匯算清繳常見(jiàn)高頻問(wèn)題梳理

1、為什么辦匯繳要預約?


主要是為了能有序的辦理年度匯算,提升辦理體驗,錯峰辦理,防止匯算初期扎堆辦理產(chǎn)生不便。預約辦稅僅限于3月1日至15日這段高峰期。要是不著(zhù)急的話(huà),3月16日之后辦理匯繳,就不用預約了,直接登錄手機“個(gè)人所得稅”APP或“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)端,隨時(shí)可以辦匯繳。


2、之前有申請過(guò)退稅的,這次還需要預約嗎?


本次匯繳預約和之前的匯繳沒(méi)有關(guān)系。需不需要預約,是看這次匯繳想在啥時(shí)候辦,在3月1日至3月15日辦理的,就需要預約哦。3月16日之后辦理匯繳,就不用預約了,隨時(shí)可以辦。


3、匯繳地如何選擇?


(1)如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方辦理申報的,應當向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報;


(2)如您有兩處及以上任職受雇單位的,可選擇其中一處進(jìn)行申報。


(3)如您沒(méi)有任職受雇單位,系統默認為向您主要收入來(lái)源地、戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。


(4)沒(méi)有任職受雇單位且取得境外所得的,也可以選擇向主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。


(5)若系統無(wú)默認,顯示“不存在戶(hù)籍所在地和經(jīng)常居住地”,可以在“個(gè)人所得稅”APP選擇【個(gè)人中心】-【個(gè)人信息】-【基本信息】,添加【戶(hù)籍所在地】和【經(jīng)常居住地】,然后重新辦理匯繳申報。


4、個(gè)稅APP綁定的銀行卡要符合什么條件?


(1)銀行賬戶(hù)需為納稅人本人的銀行開(kāi)戶(hù)。


(2)為了避免退稅不成功,建議您填報I類(lèi)賬戶(hù),具體可以通過(guò)網(wǎng)上銀行或直接向開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)。


(3)收到退稅前,請保持銀行賬戶(hù)狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶(hù)處于注銷(xiāo)、掛失、未激活、收支有限額、凍結等狀態(tài),均會(huì )影響您收到退稅。


5、為什么我沒(méi)有退稅?


綜合所得匯算清繳的結果有三種:不補不退、補稅、退稅。并不是辦理了個(gè)稅綜合所得匯繳就會(huì )有退稅的,如果因為您沒(méi)有足額享受扣除,或者在預扣預繳時(shí)適用的是高稅率,導致平時(shí)多繳納了稅款,再比如年收入不足六萬(wàn),但在某個(gè)月繳納了稅款,這樣一般在匯算清繳的時(shí)候是有退稅的。產(chǎn)生退稅的因素有很多,總體來(lái)說(shuō),按稅法,若是平時(shí)有多繳納的稅款,才會(huì )產(chǎn)生退稅。


6、提交退稅申請后,多久能到賬?


答:個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳退稅,需經(jīng)過(guò)必要的核對程序,稅務(wù)、財政、國庫、銀行等部門(mén)要聯(lián)動(dòng)辦理。退稅到賬時(shí)間與當地稅務(wù)機關(guān)審核的流程及審核的數量有關(guān),稅法沒(méi)有規定多長(cháng)時(shí)間,具體審核的時(shí)間要看各稅局的處理時(shí)限。若是納稅人的申報數據填寫(xiě)準確且本人銀行賬戶(hù)符合條件,一般可以盡早獲得退稅。若填寫(xiě)不準確或退稅等待人數較多,退稅周期可能有所延長(cháng)。


在“個(gè)人所得稅”APP上,可以查到退稅辦理進(jìn)度。如果審核中有問(wèn)題,稅局會(huì )通過(guò)個(gè)稅APP或電話(huà)等其他方式聯(lián)系到您。您提交退稅申請后可隨時(shí)關(guān)注下APP的頁(yè)面顯示和銀行賬戶(hù)。若一直未到賬,可聯(lián)系所選擇的匯繳地稅務(wù)機關(guān)或撥打當地的12366核實(shí)一下具體情況。


7、退稅辦理進(jìn)度可以在哪里查詢(xún)?


若是辦理了匯繳有退稅,并申請了退稅的話(huà),可以通過(guò)以下步驟查詢(xún)到退稅辦理進(jìn)度:打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP ,首頁(yè)【我要查詢(xún)】-【申報查詢(xún)】-【已完成】,點(diǎn)擊辦理的綜合所得年度匯算,選擇【退稅記錄】。


8、為什么會(huì )退稅失敗?


退稅失敗原因有很多,大概有以下幾種情況:


(1)您的身份信息不正確;


(2)您提交的銀行賬戶(hù)信息不正確或者無(wú)效;


(3)您填報的申報數據存在錯誤或者疑點(diǎn);


(4)稅務(wù)機關(guān)審核時(shí)發(fā)現有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確,無(wú)法與您聯(lián)系;


(5)稅務(wù)機關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息,您尚未確認或說(shuō)明。注意:對審核不通過(guò)或者退庫失敗的,在“個(gè)人所得稅”APP的退稅進(jìn)度頁(yè)面會(huì )提示您原因或解決方法。


9、專(zhuān)項附加扣除忘記申報怎么辦?


辦理綜合所得匯算清繳時(shí),有符合條件的專(zhuān)項附加扣除忘記填報的話(huà),可以先在“個(gè)人所得稅”APP首頁(yè)的【專(zhuān)項附加扣除填報】中進(jìn)行申報,然后再通過(guò)【綜合所得年度匯算】辦理匯繳。


10、匯繳申報有誤怎么辦?


匯繳申報有誤的話(huà),可以在“個(gè)人所得稅”APP首頁(yè)【我要查詢(xún)】,或者首頁(yè)底部菜單點(diǎn)擊【服務(wù)】,在【申報信息查詢(xún)】點(diǎn)擊【申報查詢(xún)】,選擇辦理的綜合所得年度匯算,進(jìn)入【申報記錄詳情】頁(yè)面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節,可以先撤銷(xiāo)申請再更正申報。


注意:目前,“個(gè)人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數為5次,超過(guò)上限后,如需要更正或者作廢申報,一般要到辦稅大廳辦理哦!


11、單位做匯繳集中申報,進(jìn)入“自然人電子稅務(wù)局”后,沒(méi)有“單位辦稅”模塊怎么辦?


辦理集中申報需要使用法人、財務(wù)負責人或是有辦稅權限的人員(如辦稅員)的“個(gè)人所得稅”APP掃碼或輸入其賬號密碼登錄自然人電子稅務(wù)局(網(wǎng)頁(yè)端)才可以。若是沒(méi)有辦稅權限,是沒(méi)有“單位辦稅”模塊的。


12、如何授權辦稅人員?


可以用單位法人或財務(wù)負責人賬號登錄“個(gè)人所得稅”APP或“自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版”進(jìn)行授權:


(1)個(gè)人所得稅APP:登錄后,進(jìn)入【個(gè)人中心】-【企業(yè)辦稅權限】-【新增辦稅人員】即可;


(2)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)版:點(diǎn)擊【完善個(gè)人信息】進(jìn)入個(gè)人信息界面,再點(diǎn)擊【辦稅授權管理】-【企業(yè)辦稅權限】-【查看詳情】-【新增辦稅人員】即可。


13、匯繳時(shí)有疑問(wèn)咋辦?


(1)撥打當地12366,電話(huà)咨詢(xún);


本文轉載于和信合個(gè)人所得稅